肥貓專案-稅不飽
編輯歷史
| 時間 | 作者 | 版本 |
|---|---|---|
| 2017-07-03 09:47 | r2 | |
顯示 diff- 肥貓專案-稅不飽
+ 肥貓專案-稅不飽
*專案簡介
（169 行未修改）
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| 2017-07-01 15:25 – 15:25 | r0 – r1 | |
顯示 diff+ 肥貓專案-稅不飽
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+ *專案簡介
+ 翻出政府對企業的補貼、減稅規則，並且查出每家企業每年領多少補助，有多少企業是靠著政府補助或減稅才活下來的？這些企業領政府的錢苟延殘喘，把資本和人才放在生產力很低的地方，造成產業無法升級。需要有財經專業、法律專業的夥伴。
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+ 發起人/拋磚人：林彥甫、Dustin Lin (馬里蘭大學台灣星期五)
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+ *目標與功能（什麼問題，要如何解決）
+ 預定功能
+ *讓企業的實質稅率透明化
+ *讓政府補助企業的資訊透明化
+ *讓公民清楚政府的經濟發展與產業政策
+ *(最終目標)破除官商勾結
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+ 預定使用者
+ *沒有人
+ *公民團體
+ *中小企業
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+ *要解決的問題
+ *目標企業
+ *公開上市的公司
+ *以產業別分類- 先以塑膠、營建、和水泥三大產業嘗試
+ *
+ *資料在哪裡?
+ *企業報稅資料
+ *上市上櫃中心財務報表
+ *公開資訊觀測站 -> 財務報表 -> 合併綜合損益表 -> 表單裡面會有所得稅的資料
+ *關係企業 (含企業自己的基金會)
+ *臺灣企業很特別的兩個脈絡是黨營企業和家族企業；之前g0v也有做一個跟黨營企業有關的data: https://www.facebook.com/photo.php?fbid=10205098265633251&set=a.4811161873909.2192213.1142107210&type=1&theater
+ *家族企業應該有現成的研究資料，但黨營企業資料不多
+ *台灣的智庫
+ *政府產業政策??
+ *法規：產業創新條例 http://law.moj.gov.tw/LawClass/LawContent.aspx?pcode=J0040051
+ *境外收入佔總營收的比率
+ *上市櫃公司赴大陸投資資訊 http://mops.twse.com.tw/mops/web/t05st15
+ *上市櫃公司投資海外子公司資訊 http://mops.twse.com.tw/mops/web/t05st16
+ *如何分析資料?
+ *考量正面負面成本效益之分析案例：台灣石化產業對台灣經濟貢獻分析 / 陳吉仲
+ *租稅補貼分析案例：石化產業租稅減免與營業稅補助爭議 / 洪敬舒
+ *認定實質稅率
+ *認定政府補貼
+ *經濟部科專計畫
+ *認定政府圖利特定廠商
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+ 現有類似專案
+ 產業「貢獻」分析器 (...起步狀態XD)
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+ 相關專案
+ *http://twcom-analysis.herokuapp.com/
+ *台灣公司關係圖
+ *臺灣三千大企業
+ *政策偵測器
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+ 授權方式
+ （程式碼部分如 MIT/BSD /文件部分，如 CC-BY）
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+ 使用資料
+ *台灣前50大企業
+ *企業賺百億 繳稅比上班族低
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+ 專案目前進度
+ 構思與抓資料
+ *帳面實質稅率 = 所得稅費用/稅前淨利
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+ *公開資訊觀測站 ->(歷史資料)->財務報表->採ifrss前->簡明報表->簡明損益表(三年) ->
+ *get 繼續營業單位稅前淨利(淨損) adn 所得稅(費用)利益
+ *http://mops.twse.com.tw/mops/web/t05st21
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+ *政府給企業的補助(問題: 直接補助跟真正補助的判別?)
+ 進度: 先鎖定一家公司企業,分析其財務報表 建立SOP
+ 時間:2012 - 2013 兩年度
+ 2. 如何判定他是肥貓?
+ * 所得稅負的 代表退稅 or 抵稅 need further explanation
+ * 稅率是負的 代表虧錢
+ * 台灣規定營利事業所得稅率 17% (99年調降，原本為25%)
+ 稅率與境外投資比較?
+ * 現行所得稅法對於上市櫃公司海外獲利課稅採「現金制」，也就是說，必須要有盈餘分配，並將現金匯回台灣或是公司結清的動作，政府才課得到稅；上市公司若是將盈餘留在海外，政府也莫可奈何。
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+ 網站架構雛形
+ template!!!!
+ http://www.w3schools.com/html/tryit.asp?filename=tryhtml_layout_divs
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+ 網站介面
+ *希望明天有辦法完成 50大企業 的"政府補貼金額"與"實質稅率"的資料
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+ *徵求協作者
+ 發起人/拋磚人：
+ 分工與成員
+ *NeedsWriter: 需要文案幫手（撰寫基本資訊、報導專案etc）
+ *我有興趣～
+ *+1 (非coder)
+ *I am interest in it
+ *NeedsDesigner: 需要介面設計
+ *NeedsData: 需要資料（擷取、清理）
+ *NeedsTech: 需要技術支援（程式、架站 etc)
+ *NeedsProcess: 需要幫忙設計作業流程
+ *NeedsTalkingToRealPerson: 需要有人幫忙和其他機關聯絡
+ *設定成 project registry 中的 tags，需要幫忙的會自動 promote 到 g0v project hub
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+ *實作細節（非技術背景可跳填）
+ 協作工具
+ *github repo：
+ *hackfoldr 工作資料夾網址：https://g0v.hackpad.com/y4Fhms4cK5Q
+ *google drive 共用資料夾網址：
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+ 參考資料
+ *102年度營利事業各業所得額、同業利潤標準暨擴大書審純益率http://www.mof.gov.tw/public/Attachment/43415192563.pdf
+ *http://web02.mof.gov.tw/std/main.htm
+ *營利事業所得稅及實務
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+ 進度與 to-do
+ *僅供參考
+ *product planning（recommended procedure from justin lee / 李易修）
+ *strategy
+ *scope
+ *structure
+ *wireframe
+ *visual
+ *web front-end
+ *web back-end
+ *ui / visual design
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+ *成果展示（規劃文件、雛形/草稿、原型/初稿、正式發佈/完稿）
+ *Google Spreadsheet 台灣上市企業產業別稅率https://docs.google.com/spreadsheets/d/1ZJQBqqPl_q8BLesvGrB7fY6ib0mhOMh_o0Q8SJB1Urg/edit?usp=sharing
+ *網站示意圖 https://drive.google.com/file/d/0BzBloo2xbRZOeHl2SGxvamxpeDg/view?usp=sharing
+ *抓資料原始碼 https://github.com/yhsiang/mops-tw
+ *
+ 介紹文字
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+ 身為受薪階級的你我，每一分收入都在國稅局的掌握之中，而當我們想要找出合法避稅管道的同時，卻又不得不對複雜的稅務法令與會計準則望洋興嘆。於是，我們唯一能期待的，正是一套公正的稅務體系，稅法面前、人人平等。
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+ 然而，事實真是如此嗎？
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+ 在法律上同樣具有自然人身份的法人（例如上市、上櫃等企業），往往運用充足的財力與人力，不僅從事合法避稅的行為，甚至利用同業公會、私人俱樂部等正式與非正式的人際網絡，向行政、立法等官員與政府機構進行遊說，制訂或修改有利於企業累積利潤的法案或政策。例如，哪些項目可以列入不必被課稅的「免稅所得」？法定稅率又該是多少？
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+ 在《促進產業升級條例》條例於2010年落日後，政府以「促進產業創新，改善產業環境，提升產業競爭力」為由，通過《產業創新條例》，並在該條例第十條規定，在一定額度內，企業可將「研發費用」扣抵「營利事業所得稅」（相當於企業的綜合所得稅）的稅基（稅基亦即有多少額度必須被課稅？）。於此同時，政府也在2009、2010年連續調降「營利事業所得稅」的稅率，自25%依次調至20%及17%。
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+ 姑且不論為什麼企業適用的所得稅率，在短短兩年內調降三分之一，企業的「實質稅率」（實際繳給國庫的稅率），真的是17%嗎？也就是說，企業真的有依法繳納17%的稅金嗎？
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+ 企業需要繳多少營利事業所得稅呢？企業在某一年度的「營業收入」（總共賣出多少商品、收到多少錢）在扣掉「營業成本」（在生產過程當中的花費，例如原物料、水電費、設備折舊等）與「營業費用」（推銷商品、研發和管理等花費）之後所剩下的「稅前淨利」，「理論上」再乘以17%，就是這一年度，該企業必須繳給政府的稅金。
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+ 不過，正如您將在我們即將揭露的數據中所見，「實際上」許多企業的稅率（也就是「實質稅率」）並非17%，甚至有些企業不需要繳稅、或是稅率為負（政府還拿稅金補貼企業！） （這邊可以稍微提一些特例）
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+ 就連個人所得收入最低級距的普通人，都必須被課徵5%的綜合所得稅，但為什麼某些企業卻連一毛錢都不用付呢？這其中的誤會，希望在各位眉頭一皺之後，能夠發現更多蛛絲馬跡，找出「消失的稅金」。
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+ Q&A
+ Q: 到底營利事業所得稅率應該是多少？
+ 民國99年營所稅從25%調降到現行的17%。如果企業的課稅所得額低於新台幣12萬元就免徵所得稅，12萬到NT$181,818者，稅率折半優惠，超過NT$181,818的公司，稅率一律為17%。
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+ Q: 一間公司當年賺的錢都會被課稅嗎？
+ A: 不一定，公司的該年度的稅前淨利要經過調整之後才會變成課稅所得額。最常見的調整是前10年核定虧損扣除額，意思就是指公司假如在某一年有虧損，就可以申報成為未來10年間的課稅所得扣除額，直到所有虧損都扣抵完畢。
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+ *詳細公式:
+ *課稅所得額 = 全年所得額 - 前10年核定虧損本年度扣除額(藍色及簽證申報適用) - 合於獎勵規定之免稅所得(附計算表) - 停徵之證券、期貨交易所得(損失) - 免徵所得稅之出售土地增益(損失)
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+ Q: 企業在境外的所得需要繳稅給政府嗎?
+ A: 雖然現行所得稅法中第三條規定企業應就境內外全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅，但是實際上如果企業不將現金匯回台灣，政府是無法課到稅的。另外，為了避免境外所得被重複課稅，企業可以申報國外繳稅證明，用以扣抵境外所得的所得稅。
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+ Q: 兩稅合一是什麼？
+ A: 在未改制前，企業的營利所得除了要課徵營利事業所得稅外，稅後盈餘分配給股東時，還需要再課徵個人綜合所得稅，造成投資所得重覆課稅。民國87年改成兩稅合一之後，營利所得依然要課徵營所稅，但是於個人申報綜合所得稅時，可用以抵稅或退稅，消除重覆課稅的問題。
+ Q: 兩稅合一會影響到營業所得稅率嗎？
+ 實施兩稅合一後，由於營利事業所得稅率 17% 遠低於綜合所得稅的最高稅率 40%，如公司將盈餘保留不分配，盈餘所負擔之稅負僅為公司階段17%之所得稅負；如公司將盈餘分配，盈餘最終由股東階段負擔之所得稅負，最高為40%，所以公司可藉盈餘保留為大股東規避稅負。為避免此情況，政府於民國94年開始就公司未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。
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